Страховые взносы ООО и ИП в 2024 г.: сколько и когда платят (с таблицей)

Как известно, с выплат работникам работодатели должны уплачивать страховые взносы на ОПС, на ОМС, на ВНиМ и на травматизм. Сумма взносов зависит не только от величины выплат работнику, но и от ставки страховых взносов. Узнайте, какие должны быть страховые взносы ООО или ИП в 2024 году.

Кто платит страховые взносы в 2024 году

Все работодатели обязаны платить страховые взносы с выплат, которые начислили штатным сотрудникам и тем, кто работает по гражданско-правовым договорам.

Предприниматели также должны делать такие отчисления, но помимо платежей с доходов сотрудников они платят еще и взносы за себя. Обязательные взносы ИП платят на пенсионное и медицинское страхование (ст. 430 НК). Добровольные – на случай болезни и материнства.

Тарифы установлены статьями 426–429 НК. Выбор, какие ставки использовать именно вам, зависит от множества условий. Например, есть ли у работодателя льготы, каковы условия труда, имеет ли сотрудник право на льготную пенсию.

Страховые взносы в 2024 году: ставки (таблица)

По общему правилу в 2024 году действуют следующие тарифы страховых взносов, уплачиваемых в ИФНС (ст. 425 НК РФ). Помимо общих ставок страховых взносов, есть еще, например, пониженные и дополнительные тарифы страховых взносов. Дополнительные устанавливаются в отношении выплат работникам, которые заняты на вредных/опасных работах. Подробнее об этих тарифах можно прочитать в ст. 428 НК РФ.

Страховые взносы ИП за себя на 2024 год: изменения, свежие новости

По сравнению с 2024 годом они не изменились. В 2024 году для всех ИП фиксированные страховые взносы с дохода, не превышающего 300 тыс. руб.:

• 32 448 руб. — на пенсионное страхование;
• 8 426 руб. — на медицинское.

Осталась прежней и максимальная сумма годовых пенсионных взносов за себя — 259 584 руб. (фиксированный взнос 32 448 руб 1% допвзносов с доходов свыше 300 тыс. руб.).

Предпринимателям на патенте с 2024 года разрешили вычитать страховые взносы за себя и работников из стоимости патента. Вычет действует по аналогии с УСН 6% и отменённым ЕНВД. ИП без работников могут уменьшить стоимость патента на сумму уплаченных взносов вплоть до 100%, ИП с работниками — максимум до 50%.

Страховые взносы на травматизм

Тарифы на травматизм на 2024 год установлены в том же размере, что и на 2024 г. (Федеральный закон от 22.12.2024 N 434-ФЗ, Федеральный закон от 22.12.2005 № 179-ФЗ).

Напомним, что тариф на страхование от несчастных случаев зависит от класса профессионального риска, к которому относится организация. Для установления этого класса и, соответственно, для установления ставки страховых взносов на травматизм на 2024 г. работодателю не позднее 15.04.2024 необходимо подтвердить свой основной вид деятельности.

Читать закон

Взносы за работников: когда и сколько платить

Страховые взносы на работников платят по другим тарифам, да и видов страхования здесь больше:

1. пенсионное;
2. медицинское;
3. социальное на случай временной нетрудоспособности и материнства;
4. социальное от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Первые три вида страхования администрирует ФНС, поэтому ставки устанавливает Налоговый кодекс. Последний вид страхования контролирует ФСС, а порядок расчётов регулируется законом № 179-ФЗ от 22.12.2005.

В 2021 году ставки зависят также от размера выплат работникам. Если они превышают МРОТ, то работодатель платит меньше, чем с зарплаты в пределах минимального размера.

Изменения в условиях возврата переплаты по пенсионным взносам

В Налоговый кодекс внесли поправки, благодаря которым стало проще возвращать излишне уплаченные пенсионные взносы. В п. 6.1 ст. 78 НК РФ уточнили условия, при которых нельзя вернуть переплату:

• переплату уже учли в индивидуальной части тарифа и разнесли на лицевой счёт застрахованного физлица.
• человеку, за которого переплатили, на момент подачи заявления о возврате назначили пенсию.

Мнение эксперта

Овсянников Виктор Александрович, специалист по корпоративному праву

Если у вас появятся вопросы, задавайте их мне.

Задать вопрос эксперту

Ранее в этом же пункте был полный запрет на возврат переплаты, разнесённой Пенсионным фондом по индивидуальным лицевым счетам застрахованных. Изменения внесли в связи с постановлением Конституционного суда № 32-П от 31.10.2019. Вы можете почитать закон и вникнуть в детали, а можете задать вопрос мне: я помогу разобраться.

Пониженные ставки

Статья 427 НК РФ устанавливает пониженные ставки страхового обеспечения. В 2024 году льготы были расширены, к действующему перечню страхователей-льготников добавили ИТ-компании.

Фирмы и предприниматели, ведущие бизнес в сфере информационных технологий, получили право на пониженные тарифы с 01.01.2024 года. Льгота предусмотрена только в отношении страхователей, которые осуществляют проектирование и разработку изделий ЭКБ, электронной (радиоэлектронной) продукции. Пониженные ставки для ИТ-фирм: ОПС – 6%; ВНиМ – 1,5% (на россиян и иностранцев); ОМС – 0,1%. Новый регламент закреплен пп. 3 и 18 п. 1, пп. 1.1 и 8 п. 2 ст. 427 НК РФ. Именно для данной категории страхователей ввели новое приложение 5.1 в РСВ (утв. приказом ФНС от 15.10.2024 № ЕД-7-11/751@).