Переплата по Земельному Налогу Как Зачесть • В течение трёх лет

Если инспекция взыскала излишнюю сумму налогов, то отсчет времени пойдет по-иному: если вы заплатили принудительно 1 апреля, то со 2 апреля, то есть со следующего дня после взыскания (ст. 79 НК РФ).

Как использовать переплату по налогу?

Зачесть переплату по земельному налогу в счет погашения недоимки по налогу на имущество физических лиц можно, поскольку оба налога являются местными. Зачесть переплату по земельному налогу в счет недоимки по транспортному налогу нельзя, так как транспортный налог является региональным ( ст. ст. 14 , 15 , п. 1 ст. 78 НК РФ).

Мнение эксперта

Овсянников Виктор Александрович, специалист по корпоративному праву

Если у вас появятся вопросы, задавайте их мне.

Задать вопрос эксперту

Как зачесть переплату по налогам с 1 октября 2024 года • Срок давности в таких делах три года с момента переплаты. Но давайте попробуем вернуть переплату по налогам самостоятельно, это не очень сложно. Для дополнительной консультации пишите мне, я отвечу в течение рабочего дня!

Переплата по налогам: как вернуть или зачесть излишне уплаченную сумму

Зачесть или вернуть переплату организация может в течение трёх лет с даты уплаты излишней суммы налога. Дата уплаты считается по-разному. Например, у НДС, который уплачивается без авансовых платежей, трёхлетний срок будет отсчитываться с даты перечисления налога. А для налога на прибыль, в котором предусмотрены авансовые платежи, срок будет исчисляться с момента подачи декларации.
Но это применимо только в отношении переплаты, которой не больше трёх лет. срок истекает в соответствующие число и месяц последнего года срока т.

Возврат переплаты налогов — Юридический советник

Если переплату первыми обнаружили налоговики, они обязаны известить организацию — в течение 10 рабочих дней они должны выслать письменное сообщение и указать дату выявления переплаты (п. 3 ст. 78 НК РФ).

Как зачесть переплату налога по новым правилам

Bo вpeмя oбщeния c coтpyдникoм ФНC cлeдyeт ccылaтьcя, чтo вoзвpaт излишнe yплaчeннoгo нaлoгa cтaтья нaлoгoвoгo кoдeкca №78 – этo пpaвo любoгo нaлoгoплaтeльщикa. 3aкoн oтвoдит нa выпoлнeниe этoй пpoцeдypы oдин мecяц. 3a этo вpeмя зaявлeниe дoлжнo быть oбpaбoтaнo, a дeньги вoзвpaщeны.

Зачет и возврат переплаты по налогам (штрафам, пеням)

Если предприниматель зарегистрирован в нескольких налоговых инспекциях (по месту ведения бизнеса, по месту нахождения недвижимости), заявление лучше направить в налоговый орган, где выявлена переплата, – такого мнения придерживается Минфин. Хотя ФНС в ряде случаев считает, что налогоплательщик вправе самостоятельно выбрать, в какую налоговую инспекцию ему удобнее обратиться.
Срок подачи заявления в течение трёх лет с момента уплаты излишней суммы налога или взноса. 3a этo вpeмя зaявлeниe дoлжнo быть oбpaбoтaнo, a дeньги вoзвpaщeны.

Если организация или ИП выявили переплату по налогам, то излишки можно зачесть в счёт задолженности, оставить на лицевом счёте в ФНС для будущих платежей или вернуть деньги на расчётный счёт. Рассмотрим каждый пункт отдельно.

Что делать, если заплатил в налоговую лишнего

• федеральные налоги (ст. 13 НК РФ): НДС, прибыль, НДФЛ, ЕНВД, УСН, акцизы;
• региональные налоги (ст. 14 НК РФ): налог на имущество, транспортный налог;
• местные налоги (ст. 15 НК РФ): земельный налог, торговый сбор.

Ниже указываем налоговый период — значение расчетного (отчетного) периода, установленное налога или сбора, по которому образовалась переплата. В первых двух клетках поля приводится буквенное обозначение: «МС» — месяц, «КВ» — квартал, «ПЛ» — полугодие, «ГД» — год. В последующих ячейках указывается числовой показатель расчетного периода. Например:

Что делать, если образовалась переплата по налогу?

Если предприниматель зарегистрирован в нескольких налоговых инспекциях (по месту ведения бизнеса, по месту нахождения недвижимости), заявление лучше направить в налоговый орган, где выявлена переплата, – такого мнения придерживается Минфин. Хотя ФНС в ряде случаев считает, что налогоплательщик вправе самостоятельно выбрать, в какую налоговую инспекцию ему удобнее обратиться.
Срок подачи заявления в течение трёх лет с момента уплаты излишней суммы налога или взноса. 3a этo вpeмя зaявлeниe дoлжнo быть oбpaбoтaнo, a дeньги вoзвpaщeны.

По закону налоговая должна сообщить о переплате в течение 10 дней с момента, как ее обнаружит. Но закон не уточняет, как именно это нужно сделать. На практике переплату можно увидеть в личном кабинете налогоплательщика — там данные обновляются быстрее, чем дойдет бумажное письмо.

Возврат переплаты налога

1. Налогоплательщик имеет право зачесть переплату в счет будущих платежей или вернуть денежные средства себе на счет.
2. В заявлении о зачете/возврате не обязательно указывать всю сумму переплаты. Вы можете разделить сумму на части — часть вернуть, а часть зачесть в счет будущих платежей.
3. Зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога производится налоговым органом по месту учета налогоплательщика.
4. Налоговый орган обязан сообщать вам о каждом факте излишней уплаты налога и указать сумму переплаты в течение 10 дней со дня обнаружения.
5. Давность возникновения переплаты: если вы обратились с заявлением о возврате или зачете налога после истечения трех лет со дня уплаты данного налога, то инспекция имеет полное право отказать в просьбе (пункт 5 статьи 78 НК РФ).
6. По предложению налогового органа или налогоплательщика может быть проведена совместная сверка расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и штрафам.

Естественно, налоговики охотнее засчитают переплату по налогам, чем вернут ее «живыми» деньгами. Хотя бы потому, что механизм зачета проще. Но это не всегда возможно, если переплата произошла, например, по налогу областному, а задолженность у вас по налогу муниципальному. При возврате переплаты по налогам всегда сохраняется железное правило − налоги должны быть одинакового уровня.

Мнение эксперта

Овсянников Виктор Александрович, специалист по корпоративному праву

Если у вас появятся вопросы, задавайте их мне.

Задать вопрос эксперту

Как зачесть переплату по налогу на прибыль • Можно вернуть всю сумму переплаты за вычетом других задолженностей по этому налогу и пеням. Письмо отправляется по каналам телекоммуникации либо на бумаге в 2-х экземплярах. Для дополнительной консультации пишите мне, я отвечу в течение рабочего дня!

Человеческий фактор

Юридическое лицо вправе их вернуть. Однако надо понимать, что в первую очередь налоговики направят переплату по налогам, пеням и штрафам на имеющиеся долги и недоимки. Но бывает, что переплата оказалась больше, чем все штрафы и пени вместе взятые. Что тогда? Тогда, как правило, организация пишет заявление на возврат этой суммы. Как вернуть переплату по налогам самостоятельно?
Налоговая инспекция может самостоятельно сообщить налогоплательщику о переплате. Так у компании появилась переплата по налогу на прибыль.

В течение трёх лет

Чтобы вернуть переплату по налогу в денежном выражении, нужно подать заявление инспектору (п. 6 ст. 78 НК РФ) по форме, утвержденной в приказе ФНС России от 3 марта 2015 г. № ММВ-7-8/90. Заявление или печатается на принтере, или подается в электронном виде. Но в последнем случае ставьте усиленную квалифицированную подпись.

Между какими налогами можно провести зачет?

1. Вернуть переплату по налогу на прибыль можно, если с момента переплаты не прошло трех лет. Также в течение этого срока можно перенаправить излишки на будущие налоги.
2. Когда переплата по налогу на прибыль образовалась из-за ошибки в декларации, вернуть ее можно будет только через три месяца или больше – именно столько времени по закону длится камеральная проверка декларации (п. 2 ст. 88 НК РФ).
3. Для зачета или возврата переплаты по налогу на прибыль в фискальный орган пишется письмо любой формы, содержащее реквизиты юридического лица и подпись начальника организации (п. 4 и п. 6 ст. 78 НК РФ). Письмо отправляется по каналам телекоммуникации либо на бумаге (в 2-х экземплярах).
4. Перед отправкой заявления возврат налога на прибыль запрашивайте у инспектора справку о состоянии расчетов с бюджетом. Есть вариант, что ваша переплата уже отправилась на погашение ваших же долгов перед бюджетом, по крайней мере, фискальные органы вправе поступить таким образом (п. 5 ст. 78 НК РФ).
5. На принятие решений о зачете инспектору отводится 5 суток (рабочих). Принятое решение должно быть соответствующим образом оформлено (на официальном бланке) и послано юридическому лицу.

При наличии задолженности по другим налогам, сборам, штрафам, пеням, инспекторы в первую очередь погасят за счет переплаты недоимку перед бюджетом. Инспекция самостоятельно решает, долг по какому налогу можно закрыть и сообщает организации. Но они могут распорядиться только переплатой, которой не больше трёх лет.

Куда обращаться для зачета или возврата сумм налогов, пеней, штрафов?

Bнимaниe! Нa пoдaчy зaявлeния oтвoдитcя cpoк в 1 мecяц. Oн oтcчитывaeтcя c мoмeнтa нeзaкoннoгo yдepжaния дeнeжныx cpeдcтв. Пpocpoчкa yкaзaннoгo вpeмeннoгo oтpeзкa пpивeдeт к тoмy, чтo вepнyть дeньги мoжнo бyдeт тoлькo в cyдeбнoм пopядкe. 78 cтaтья нa вoзвpaт излишнe yплaчeннoгo нaлoгa чepeз cyд oтвoдит 3 гoдa.
Как вернуть переплату по налогам, если в бюджете нет средств. Желательно перед этим провести сверку расчетов с бюджетом.