Клиентами по Договору Факторинга Могут Быть • Схема факторинга

Об отражении факторинговых операций в учете покупателя (в том числе о переносе задолженности на нового кредитора) см. в справочнике «Учет по налогу на прибыль организаций» раздела «Бухгалтерский и налоговый учет».

Факторинг в «1С: Бухгалтерии 8» — БУХ.1С, сайт в помощь бухгалтеру

Правовые отношения сторон договора факторинга (договора финансирования под уступку денежного требования) регламентируются статьей 824 Гражданского кодекса РФ. Одна сторона (финансовый агент) передает другой стороне (клиенту) денежные средства в счет денежного требования клиента (кредитора) к третьему лицу (должнику).

Ст. 824 ГК РФ с Комментариями 2024-2021 года (новая редакция с последними изменениями)

В практической деятельности не исключены ситуации, при которых должник по каким-либо причинам не заинтересован в смене своего кредитора. На этот случай п.2 ст.388, применяемой при цессии, установлено ограничение уступки требования по обязательству, в котором личность кредитора имеет для должника существенное значение. Цессия без согласия должника не допускается.
в справочнике Учет по налогу на прибыль организаций раздела Бухгалтерский и налоговый учет. 2017 — от банка получен акт на оказание услуг по договору факторинга на сумму 24 780 руб.

Об отражении факторинговых операций в учете покупателя (в том числе о переносе задолженности на нового кредитора) см. в справочнике «Учет по налогу на прибыль организаций» раздела «Бухгалтерский и налоговый учет».

Что такое факторинг. Объясняем простыми словами — Секрет фирмы

Правовые отношения сторон договора факторинга (договора финансирования под уступку денежного требования) регламентируются статьей 824 Гражданского кодекса РФ. Одна сторона (финансовый агент) передает другой стороне (клиенту) денежные средства в счет денежного требования клиента (кредитора) к третьему лицу (должнику).

Факторинг финансирование под уступку, с регрессом и без. Основные схемы факторинга 2024!

В практической деятельности не исключены ситуации, при которых должник по каким-либо причинам не заинтересован в смене своего кредитора. На этот случай п.2 ст.388, применяемой при цессии, установлено ограничение уступки требования по обязательству, в котором личность кредитора имеет для должника существенное значение. Цессия без согласия должника не допускается.
в справочнике Учет по налогу на прибыль организаций раздела Бухгалтерский и налоговый учет. 2017 — от банка получен акт на оказание услуг по договору факторинга на сумму 24 780 руб.

Главная цель факторингового обслуживания — обеспечить бизнесу возможность заниматься продажами, не отвлекаясь на срочное закрытие кассовых разрывов. Очевидный плюс факторинга в его гибкости и управляемости. Обычно этот инструмент сравнивают с овердрафтом (общая черта — пополнение оборотных средств) или кредитом — по стоимости средств.

Законодательные аспекты факторинга, программное обеспечение

8. Пункт 2 комментируемой статьи содержит нормы информативного характера; их цель — сообщить потенциальным контрагентам, какие положения они могут включать в договор факторинга. Интересно заметить, что данную норму сложно охарактеризовать как императивную либо диспозитивную, поскольку по сути никаких правил поведения она не устанавливает.

Мнение эксперта

Овсянников Виктор Александрович, специалист по корпоративному праву

Если у вас появятся вопросы, задавайте их мне.

Задать вопрос эксперту

Факторинг: цель факторингового обслуживания, отличие от кредита и овердрафта, использование факторинга в бизнесе — СКБ Контур • Покупателя уведомляют об уступке в обязательном порядке. При этом сегодня факторинг может быть применим в самых популярных отраслях для МСБ. Для дополнительной консультации пишите мне, я отвечу в течение рабочего дня!

Договор и схема факторинга.

Для целей налога на прибыль к доходам клиента (поставщика) относятся доходы от реализации имущественных прав, то есть общая сумма задолженности, переданная финансовому агенту (пп. 1 п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249 НК РФ). Указанный доход признается на дату подписания акта об уступке права требования (п. 5 ст. 271 НК РФ).
13 — на стоимость услуг факторинга без НДС 21 000 руб. Комиссия банка учитывается в порядке, определенном учетной политикой организации.

Пример употребления на «Секрете»:

. для целей налога на прибыль

1. Имеет большой поток клиентов и покупателей, большую оборачиваемость капитала.
2. Подвержен сезонным колебаниям. Работа со специализированным фактором позволит нарастить дополнительные мощности в периоды повышенной бизнес-активности.
3. Выходит на новые рынки или привлекает новых покупателей. В этом случае специализированная компания поможет вам оценить контрагентов и застраховать вас от рисков неоплаты.
4. Не готов вводить новую штатную единицу. Факторинговая фирма может взять на аутсорс часть функционала, например, управление дебиторской задолженностью.

Для отражения операций передачи задолженности в факторинговую компанию предназначен специальный документ Передача задолженности на факторинг, доступ к которому осуществляется по одноименной гиперссылке из раздела Продажи — Расчеты с контрагентами. В документе указываются расчетные документы и суммы дебиторской задолженности, которые передаются на финансирование.

Учет факторинга у покупателя

Отражать факторинговые операции у поставщика средствами «1С:Бухгалтерии 8» можно было и ранее. Но, поскольку договор факторинга затрагивает три стороны (поставщика, покупателя и факторинговую компанию), то при передаче денежного требования на факторинг возникала необходимость дополнительных корректировок долга по договорам, имеющим разные виды (С продавцом, С покупателем или Прочее).
факторинговая компания — плательщик элемент справочника Контрагенты ;. получатель денежных средств элемент справочника Контрагенты ;.

Для первой точки зрения основой послужили рекомендации, изложенные Минфином России в письме от 30.08.2004 № 07-05-14/221 «О порядке отражения операций, связанных с осуществлением договора финансирования под уступку денежного требования, в бухгалтерском учете организации, выступающей в роли клиента».

. в бухгалтерском учете

Для отражения операций передачи задолженности в факторинговую компанию предназначен специальный документ Передача задолженности на факторинг, доступ к которому осуществляется по одноименной гиперссылке из раздела Продажи — Расчеты с контрагентами. В документе указываются расчетные документы и суммы дебиторской задолженности, которые передаются на финансирование.

Пример 2

Отражать факторинговые операции у поставщика средствами «1С:Бухгалтерии 8» можно было и ранее. Но, поскольку договор факторинга затрагивает три стороны (поставщика, покупателя и факторинговую компанию), то при передаче денежного требования на факторинг возникала необходимость дополнительных корректировок долга по договорам, имеющим разные виды (С продавцом, С покупателем или Прочее).
факторинговая компания — плательщик элемент справочника Контрагенты ;. получатель денежных средств элемент справочника Контрагенты ;.

Одновременно стоимость уступаемого требования (сумма задолженности покупателя) признается прочим расходом (п. 11 ПБУ 10/99) и отражается по дебету счета 91 в корреспонденции со счетом 62. Указанные расходы признаются в сумме уступленного требования (дебиторской задолженности) (п.п. 14.1, 16 ПБУ 10/99).

Отражение факторинговых операций.

• изменение кредитора — при получении уведомления о передаче задолженности по договору факторинга;
• погашение кредиторской задолженности — при перечислении денежных средств факторинговой компании.

Например, компания выполнила поставку стройматериалов в торговую сеть на 10 млн рублей. Но ретейлер рассчитается с ней только через 60 дней — таковы условия контракта. Однако фирме уже сейчас надо заплатить налоги, закупить новые материалы и выдать сотрудникам зарплату. Она может запросить нужную сумму (например, 3 млн рублей) у факторинговой компании.

Зачем малому бизнесу факторинг?

Данные положения закреплены и в главе Кодекса, регулирующей отношения по договору факторинга. Согласно п.1 ст.832, удовлетворяя требования факторфирмы, должник по основному обязательству вправе противопоставить им (путем зачета) иные свои требования к клиенту (первоначальному кредитору), вытекающие из данного договора.
13 — на сумму поступивших денежных средств 660 800 руб. Комиссия банка учитывается в порядке, определенном учетной политикой организации.