Как Заполнить Уведомление о Контролируемых Сделках • Заполнение раздела 1а

Если организация не сообщила сведений о таких сделках своевременно, ей грозит наложение штрафа в размере 5 000 рублей. То же самое касается предоставления некорректных данных о контролируемых операциях с контрагентами.

Контролируемые сделки: уведомление за 2019 год

Форма (форматы) уведомления о контролируемых сделках, а также порядок заполнения формы и порядок представления уведомления о контролируемых сделках в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации.

Контролируемые сделки: заполняем уведомление о контролируемых сделках в «1С»

Уведомительный бланк может быть оформлен в электронном виде или составлен на бумажном носителе. Если после сдачи документа налогоплательщик обнаружил в нем ошибки, исправить их можно посредством подачи уточненного уведомления. Непредставление уведомления о контролируемых сделках чревато для налогоплательщика назначением штрафа – сумма взыскания равна 5000 руб. (ст. 129.4 НК РФ).
14 рассчитываются по данным первичных документов или по правилам бухучета. Суммирование товаров услуг, работ в рамках одной контролируемой сделки запрещено.

Уведомление о контролируемых сделках – образец заполнения данного документа может быть востребован самым широким кругом бизнесов и является обязательным элементом налоговой отчетности фирм, являющихся субъектами данных сделок. Каковы особенности заполнения соответствующего уведомления?

Уведомление о контролируемых сделках 2019

Форма (форматы) уведомления о контролируемых сделках, а также порядок заполнения формы и порядок представления уведомления о контролируемых сделках в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации.

Заполнение уведомления о контролируемых сделках — Главный бухгалтер

Уведомительный бланк может быть оформлен в электронном виде или составлен на бумажном носителе. Если после сдачи документа налогоплательщик обнаружил в нем ошибки, исправить их можно посредством подачи уточненного уведомления. Непредставление уведомления о контролируемых сделках чревато для налогоплательщика назначением штрафа – сумма взыскания равна 5000 руб. (ст. 129.4 НК РФ).
Раздел 2 заполняют налогоплательщики в отношении контролируемых сделок с организациями. Далее в подразделе Основания для контроля сделки.

Как заполнять уведомление о контролируемых однородных сделках

Если предметом контролируемой сделки является аренда имущества, то возникает вопрос: каким образом заполнить раздел 1Б? Нужно ли оформлять отдельный лист в отношении каждого месяца, или можно ограничиться одним листом, включив в него суммарные показатели за весь год?

Раздел 1А. Сведения о контролируемой сделке (группе однородных сделок)

• Лица, которые вследствие проведенных операций получили годовой доход, превышающий 60 млн. рублей.
• Взаимозависимость за лицами признается в том случае, если один из участников сделки освобождается от налога на прибыль или имеет законное право делать расчет этого налога, используя ставку в 0%, вторая же сторона таких льгот не имеет.
• Оба участника сделок имеют зарегистрированный статус резидента нашего государства.
• Др. параметры, прописанные в гл.14.1 НК.

Если сделки нельзя признать однородными, то уведомление нужно заполнять в отношении каждой конкретной сделки по отдельной товарной позиции, указанной в спецификации к договору. При этом количество листов раздела 1Б будет соответствовать количеству операций с данной товарной позицией спецификации в рамках одного договора (письмо ФНС России от 02.07.2013 № ОА-4-13/11860).

Раздел 3. Сведения о физическом лице – участнике контролируемой сделки (группы однородных сделок)

Также контролируются сделки, когда партнеры невзаимозависимые, но один из участников отношений является резидентом одного из государств, утвержденных списком Приказа Минфина № 108н от 13 ноября 2007 года (контролируются также сделки с представителями таких контрагентов на территории России). Объем дохода, попадающего под контроль, в этом случае, должен превысить 60 млн. рублей.
То есть срок уведомлений о контролируемых сделках за 2024 год истекает 20 мая 2024 года. 3 отражаются основания для отнесения сделки к разряду контролируемых;.

В разделе отражаются наименования договоров, даты их заключения, территориального места оформления сделки. Здесь же указывается количество товаров и цена за единицу, а также стоимость всей сделки. Дату совершения указывают в соответствии с данными бухгалтерской отчетности.

Раздел 2 — организации-участнике контролируемой сделки

• ИНН;
• КПП;
• ОКАТО;
• номер отделения ФНС;
• полное наименование организации;
• ФИО уполномоченного лица компании или физического лица-налогоплательщика;
• код экономической деятельности;
• контактный номер телефона и адрес электронной почты.

Неправомерное непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговый орган уведомления о контролируемых сделках, совершенных в календарном году, или представление налогоплательщиком в налоговый орган уведомления о контролируемых сделках, содержащего недостоверные сведения, — влечет взыскание штрафа в размере 5 000 рублей.

Раздел 1А и 1Б — о сделке и её предмете

Также контролируются сделки, когда партнеры невзаимозависимые, но один из участников отношений является резидентом одного из государств, утвержденных списком Приказа Минфина № 108н от 13 ноября 2007 года (контролируются также сделки с представителями таких контрагентов на территории России). Объем дохода, попадающего под контроль, в этом случае, должен превысить 60 млн. рублей.
Каждый блок должен быть заполнен верными и актуальными сведениями. Арендатор, в свою очередь, должен поставить дату признания расходов.

Как правильно заполнить уведомление о контролируемых сделках

Суммирование товаров (услуг, работ) в рамках одной контролируемой сделки запрещено. Следует прописать данные по каждой единице предмета экономических взаимоотношений. Количество листов такого раздела должно быть таким же, как и количество операций в группе сделок.

Нюансы заполнения уведомления

Неправомерное непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговый орган уведомления о контролируемых сделках, совершенных в календарном году, или представление налогоплательщиком в налоговый орган уведомления о контролируемых сделках, содержащего недостоверные сведения, — влечет взыскание штрафа в размере 5 000 рублей.

Уведомление о контролируемых сделках: пример заполнения в 2024

Также контролируются сделки, когда партнеры невзаимозависимые, но один из участников отношений является резидентом одного из государств, утвержденных списком Приказа Минфина № 108н от 13 ноября 2007 года (контролируются также сделки с представителями таких контрагентов на территории России). Объем дохода, попадающего под контроль, в этом случае, должен превысить 60 млн. рублей.
Исправления и зачеркивания в уведомлении не допускаются. При втором варианте договор аренды не содержит условия о регулярном подписании актов.

Аренда имущества