Как Подавать Уточненную Декларацию по Ндс • Сопроводительное письмо

Ошибки в декларации уточняются путем отправки новой декларации. Часто они имеют связь с ошибками исполнителей. Одно из несоответствий – некорректное оформление счета-фактуры без реализации по факту. Ошибка приводит к повышению размера отчислений. Недочет может быть связан с забытой фактурой, которая не была отражена в книге покупок.

Как сделать уточненную декларацию по НДС в 2024 году.

• до завершения срока подачи первичной за текущий налоговый период, налоговая служба засчитает первичной именно корректировочную только в том случае, если ошибка допущена в этот квартал;
• после конечного срока сдачи первичной декларации, но раньше срока уплаты налога, то инспекция не привлечет вас к ответственности, поскольку вы исправились раньше, чем она выявила ошибку;
• после уплаты налога во время камеральной проверки, то штрафное взыскание также не налагается;
• после истечения всех сроков, то будете привлечены к ответственности за несвоевременное представление отчетности (по статье 122 Налогового Кодекса).

Корректировочная декларация по НДС позволяет исправить ошибки в первоначально представленной в ИФНС отчетности. Как правильно заполнить корректировку, в какие сроки ее нужно сдать и что для этого потребуется — поговорим об этом сегодня. Кроме того, рассмотрим, чем грозит компании несвоевременная сдача декларации и какая ответственность предусмотрена за допущенные в ней ошибки.

Уточненная декларация по НДС: что это и зачем составляют 2019

После подачи уточняющей декларации по НДС стоит быть готовым к проверке налоговой инспекции. Плательщика могут вызвать в отделение ФНС, либо инспектор лично приедет для проверки документации. Если вдруг в результате будет выявлено расхождение данных, то это грозит значительными суммами штрафных санкций, размер которых зависит от вида деятельности.
При подаче уточняющей декларации следует знать некоторые нюансы. В ноябре 2014 года одна московская фирма купила у гражданина Петрова А.

Стоит ли подавать «уточненку» во время проверки

По мнению ФНС, нормы НК РФ не содержат критериев проверки уточненных деклараций, представленных после составления акта выездной налоговой проверки, но до вынесения по ней решения. Налоговый орган вправе самостоятельно определять, как будут проверены такие декларации: посредством дополнительных мероприятий налогового контроля, камеральной проверки, повторной выездной проверки.

Как представить уточненную декларацию по НДС в 2024 году

• самостоятельно выявила ошибки или неполные сведения в первичной декларации;
• получено требование от налоговиков о внесении исправлений в поданную декларацию;
• налогоплательщик не представил в установленные сроки подтверждающие документы по операциям, облагаемым по ставке 0%. В «уточненке» НДС следует пересчитать по обычной ставке за тот квартал, в котором были оказаны услуги или отгружены товары.

В то же время ФНС рекомендует подавать уточненную декларацию, даже если сумма НДС из-за неточных данных не снизилась, например, вместо пояснений по требованию налоговой по ошибкам, не влияющим на размер налога. Если недочеты привели к переплате НДС, возврат или зачет излишне уплаченной суммы возможен только после подачи уточненки.

По увеличению

Также возможна выездная проверка, если такова давно не проводилась. Если проверка подтвердит факт уменьшения налога, то на вашем лицевом счёте будет создана переплата. Распорядитесь ею по своему желанию: верните на свой расчётный счёт, или пустите во взаимозачёт по другим налогам, или НДС.
Это может произойти, если есть факт снижения размера отчислений. К уточненному документу может быть приложено сопроводительное письмо.

Последствия корректировки данных

В случае если налог был занижен, уточненка должна быть подана обязательно (п. 1 ст. 81 НК РФ). Впрочем, если прошло больше трех лет, ее можно и не подавать, ведь налоговая уже не сможет проверить этот период. Если же срок давности еще не истек, то перед подачей корректировки лучше сразу уплатить недоимку и пени, чтобы компанию не оштрафовали за несвоевременную уплату.

В каких случаях подаётся УД

Основная причина, когда требуется подача уточненной декларации по НДС – недочеты работы бухгалтера. Если ошибка выявлена самостоятельно в декларации по НДС, все корректировки можно внести до камеральной проверки и отправить документ в ФНС. Подать документ с исправлениями рекомендуется как можно раньше.

Форма сдачи и сроки

Внести недостающий платеж нужно до подачи уточняющего документа, тогда к плательщику не будут применяться штрафы и иные санкции. Помимо взносов, нужно также внести пени. Копию платежного документа следует приложить к уточненной декларации. Подача уточненки проводится по факту выявления ошибок и недочетов.
При этом повторной проверке подвергаются только уточненные данные. Основная причина, когда требуется подача уточненной декларации по НДС недочеты работы бухгалтера.

Формирование уточнённой декларации предусмотрено Налоговым кодексом Российской Федерации, правило применимо не только к налогу на добавочную стоимость, но и к иным видам, по которым подаётся отчётность в органы ФНС. Подаётся данный вид налогового отчёта в нескольких случаях:

Заполнение уточненной декларации

1. Документ представлен в рамках срока подачи (п. 2 ст. 81 НК РФ).
2. Документ представлен позже установленной даты, но до окончания срока уплаты налога. Согласно пункту 3 статьи 81 НК РФ, если уточненка была сдана до письменного уведомления со стороны инспекции о назначении выездной проверки или об обнаружении ошибок, то штрафных санкций не стоит опасаться.
3. Документ представлен после истечения сроков подачи отчетности и уплаты налогов. В указанной ситуации штрафных санкций не будет если уточненку сдали до письменного уведомления со стороны инспекции о назначении выездной проверки или об обнаружении ошибок, а также если по результатам проверки не было найдено ошибок в отчетности (пункт 4 статьи 81 НК РФ).

Если уточненный документ оформляется по требованию фискальных органов, необходимо отправить корректировку в течение пяти суток. За подачу уточненки не предусматриваются штрафы, однако, если плательщик не представляет данные по требованию фискального органа, не подает разъяснения, санкция может составить 5 000.

Особенности заполнения разделов 8 и 9 при подаче уточненки

Рассмотрим, как заполняется уточняющая декларация с увеличенной суммой. В случае когда УД формируется с целью увеличения суммы налога, перед тем как подать документ, следует произвести оплату. Если этого не сделать, сотрудники ИФНС назначат штраф по причине просрочки. Подаётся уточняющая декларация на следующий день после закрытия долга.
Сроки предоставления УД и ответственности регламентируются НК РФ пункт 2 4, статья 81. регистрируется в дополнительном листе, подается уточненка, вносится недоимка;.