Фиктивное и преднамеренное банкротство: признаки и последствия

Преднамеренное и фиктивное банкротство – это неправомерные действия руководства должника или создание руководством ложной картины своей финансовой несостоятельности. Оба преступления являются уголовно наказуемыми. Чтобы не попасть в сложную ситуацию, узнайте, что представляет собой фиктивное и преднамеренное банкротство, уточните его признаки и последствия.

Понятие фиктивного банкротства

Процедура банкротства регулируется Законом ФЗ-127 «О несостоятельности» от 2002 года и ст. 25 ГК РФ.

Ответственность за преднамеренное и фиктивное банкротство содержится в Уголовном кодексе и Кодексе об административных правонарушениях. Признаки преднамеренного банкротства содержатся в ст. 196 УК. Уголовная ответственность за фиктивное банкротство прописана в ст. 197 УК. Административное наказание за преднамеренное банкротство наступает по п. 2 ст. 14.12 КоАП РФ.

Выявление признаков преднамеренного банкротства осуществляется арбитражным управляющим по правилам из Постановления Правительства от 2004 года №855.

Финансовый анализ деятельности должника регулируется Постановлением Правительства РФ от 2003 года №367.

Читать закон

Целью как фиктивного, так и преднамеренного банкротства чаще всего является «списание» долгов. Если предприятие или физическое лицо признается неспособным исполнить свои обязательства, то часть долгов погашается за счет продажи имеющегося имущества (которое нередко может быть укрыто), а оставшаяся часть — просто «списывается».

Признаки фиктивного и преднамеренного банкротства

К признакам преднамеренного и фиктивного банкротства относят:

• наличие возможности удовлетворить предъявляемые кредиторами требования несмотря на то, что должник утверждает обратное — для фиктивного банкротства;
• заметное ухудшение финансового состояния (в частности, степени обеспеченности обязательств перед кредиторами), а также несоответствие совершаемых субъектом хозяйствования сделок актуальным рыночным условиям — для преднамеренного.

Как выявляют признаки фиктивного и преднамеренно совершаемого банкротства? В обязанности арбитражного управляющего в деле о банкротстве физических и юридических лиц входит обязательная проверка должника на наличие признаков преднамеренного и фиктивного банкротства. Для решения указной задачи арбитражный управляющий:

1. Анализирует сделки, заключенные должником, за предшествующие 3 года перед банкротством.
2. Анализирует финансовую и бухгалтерскую отчетности компании.
3. Делает запросы в уполномоченные инстанции для проверки сведений о принадлежащем должнику имуществе.

Примеры действий по умышленному банкротству

В качестве примеров действий по умышленному доведению компании до банкротства можно отметить:

1. Подписание сделок по ценам, не соответствующим рыночным условиям. Примерами сделок, подписанных на нерыночных условиях, являются: те, которые предполагали отчуждение имущества должника и его замещение на менее ликвидное; если сделка предполагала замену обязательств на невыгодных условиях; сделка, направленная на приобретение неликвидного имущества; договор, подписанный на заведомо невыгодных ценовых условиях (завышенная цена при покупке и заниженная – при продаже); соглашения, предполагающие отчуждение имущества, без которого невозможна дальнейшая деятельность компании.
2. Непредпринятие должных мер по взысканию дебиторской задолженности.
3. Заключение безвозмездных сделок.

Косвенно указывать на финансовую несостоятельность компании могут активное выведение активов фирмы на другие счета, использование схемы перекредитования (получение новых кредитов для погашения старых).

Выявление неправомерных действий: что предпринимают при признаках преднамеренного и фиктивного банкротства

Наличие признаков неправомерных действий не является поводом для привлечения к ответственности. Еще нужно аргументировать обвинения. К тому же нарушения могут произойти не только до начала, но и во время проведения процедуры банкротства.

Первая ступень выявления неправомерных действий – это ответ на заявление о несостоятельности. После того, как дело о признании юрлица банкротом будет возбуждено, подача такого ответа является обязательным шагом для должника. В документе необходимо указать:

• свое согласие либо несогласие по претензиям, указанным в заявлении кредитора;
• уровень реальной платежеспособности на момент подачи заявления;
• свои финансовые возможности, которые могли бы позволить выполнить кредитные обязательства.

Если должник при составлении ответа на заявление о признании банкротства представит неверные сведения или попытается утаить важную информацию, то его действия будут расценены как неправомерные. Это повлечет ответственность, степень которой зависит от причиненного ущерба. Выявление фактов допущенных нарушений происходит в ходе проверки документации, проводимой арбитражным управляющим.

Компания-должник обязана предоставить специалистам арбитража полный доступ к бухгалтерской и налоговой документации. Создание препятствий для всестороннего изучения документов – это также неправомерное действие, которое грозит наказанием.

В качестве примеров действий по умышленному доведению компании до банкротства можно отметить:

1. Подписание сделок по ценам, не соответствующим рыночным условиям. Примерами сделок, подписанных на нерыночных условиях, являются: те, которые предполагали отчуждение имущества должника и его замещение на менее ликвидное; если сделка предполагала замену обязательств на невыгодных условиях; сделка, направленная на приобретение неликвидного имущества; договор, подписанный на заведомо невыгодных ценовых условиях (завышенная цена при покупке и заниженная – при продаже); соглашения, предполагающие отчуждение имущества, без которого невозможна дальнейшая деятельность компании.
2. Непредпринятие должных мер по взысканию дебиторской задолженности.
3. Заключение безвозмездных сделок.

Косвенно указывать на финансовую несостоятельность компании могут активное выведение активов фирмы на другие счета, использование схемы перекредитования (получение новых кредитов для погашения старых).

Анализу подвергаются сделки, совершенные за предыдущие 2-3 года, предшествующие началу процедуры банкротства, в том числе касающиеся продажи или покупки неликвидных фондов, содержащие нерыночные (невыгодные для организации) условия, не подкрепленные материальным имуществом. Подобного рода соглашения часто становятся причиной ухудшения платежеспособности предприятия.

Мнение эксперта

Овсянников Виктор Александрович, специалист по корпоративному праву

Если у вас появятся вопросы, задавайте их мне.

Задать вопрос эксперту

При необходимости проверка правомерности совершенных компанией сделок, которые могли явиться причиной ее неплатежеспособного состояния, может проводиться за все время ведения хозяйственной деятельности предприятия. Если вам трудно определить, нужна ли проверка в вашем случае, обратитесь ко мне, и я помогу разобраться.

Ответственность за фиктивное и преднамеренное банкротство

Одной из обязанностей специально назначаемого арбитражного управляющего, который и отвечает за осуществление процедуры банкротства, является установление наличия или отсутствия признаков фиктивного/преднамеренного банкротства. В случае их выявления информация направляется соответствующим должностным лицам, которые начинают производство по делу об административном или уголовном правонарушении.

Действующее в настоящий момент законодательство выделяет три вида ответственности лиц, действия которых привели к фиктивному или преднамеренному банкротству:

• имущественная (субсидиарная) ответственность;
• административная ответственность;
• уголовная.

Ответственность за фиктивное банкротство наступает по нормам ст. 197 УК. Она более мягкая, чем за преднамеренное банкротство. Тем не менее по указанной статье виновному лицу может грозить наказание в виде реального лишения свободы.

На основании ст. 197 УК лицу, которое обратилось с заведомо ложным заявлением о своей финансовой несостоятельности, может грозить:

1. Штрафные санкции в размере 100-300 тыс. р. или в виде заработка виновного за период 1-3 года.
2. Принудительные работы на сроки до 5 лет.
3. Срок заключения до 6 лет со штрафом 180 тыс. р. или в виде заработка за полгода.

Фиктивное банкротство, не имеющее признаков по ст. 197 УК, наказывается по п. 1 ст. 14.12 КоАП. Ответственность по указанной статье предусматривает административный штраф в размере 1-3 тыс. р. для физлиц или 5-10 тыс. р. для должностных лиц или их дисквалификацию на срок до 3 лет.

Различия между преднамеренным и фиктивным видами банкротства

Виды фиктивного и преднамеренного банкротства отличаются уровнем ответственности и конечной целью.

Целью преднамеренной процедуры преимущественно выступает противозаконное присвоение активов организации из-за предумышленного поведения/бездействия граждан (руководителей, владельцев бизнеса), которые стали причиной невозможности выплаты компанией имеющейся кредиторской задолженности. Из-за умышленно небрежного ведения дел должностного лица компания в такой ситуации действительно не в состоянии выплатить кредиторские долги.

Цель фиктивного банкротства – возможность отсрочить платежи по имеющимся долгам или же уклониться от исполнения таковых. Ситуация достигается ложным, без существенных причин, обращением в арбитраж руководства компании с заявлением о разорении организации, о неспособности погасить долги перед кредиторами.

Наказание за фиктивное преступление (ст. 197 УК РФ) применяется также лишь в случае признания крупным размера причиненного урона и производится в виде штрафа (100000 руб. — 300000 руб.), работ принудительного характера (до 5 лет), лишения свободы (до 6 лет). Административная ответственность предусматривает для нарушителя штраф (50-100 минимальных зарплат) или дисквалификацию (3-6 лет).

Судебная практика по фиктивному банкротству

На сегодняшний день правоохранительные органы не так часто возбуждают уголовные дела, связанные с неправомерными действиями при банкротстве. Суть в том, что для признания гражданина виновным необходимо наличие крупного ущерба, на практике это возникает не столь часто. К подобным деяниям относят не только преднамеренное и фиктивное банкротство.

Речь может идти о статье 195 УК РФ — «Неправомерные действия при банкротстве», которая включает сокрытие имущества, сведений и так далее. В среднем, каждый год, преступления в сфере банкротства составляют менее одного процента от всех экономических. При этом большая часть из них – это преднамеренное банкротство. Практика по подобным делам достаточна разнообразна. Если есть доказательства того, что действия обвиняемого носили умышленный характер, то он будет признан виновным. Если нет, то решение будет на стороне гражданина. Умысел – обязательное условие.