025 форма 6-НДФЛ: подробная информация о заполении и составляющих

Форма 6-НДФЛ является приложением к налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), представляемой налогоплательщиками в налоговый орган. Этот документ имеет свою инструкцию, в которой подробно разбирается структура формы и какие данные необходимо заполнить в каждой строке.

Основная цель формы 6-НДФЛ – отражение доходов, по которым исчисляется и удерживается налог на доходы физических лиц. В строке 025 формы 6-НДФЛ отражается сумма удержанного налога за отчетный период.

Строка 025 формы 6-НДФЛ относится к разделу «Входящие и внутридокументарные сверки доходов». В этом разделе сравниваются данные, полученные от организаций, у которых физическое лицо получало доход, с данными, указанными в налоговой декларации.

Для заполнения строки 025 необходимо знать, какие данные входят в уведомление о выданном налоговым агентом под акт о налоговом уведомлении №2. Инструкция формы 6-НДФЛ приводит подробное описание составляющих этого уведомления и дает примеры заполнения строки 025.

Что означает строка 025 формы 6-НДФЛ

Строка 025 формы 6-НДФЛ предназначена для отражения суммы доходов, которая не указана в других строках листа 2 декларации.

В разделе «Доходы, вычеты, перечисленные ими суммы налога» формы 6-НДФЛ имеются строковые разделы, каждому из которых соответствует определенная ситуация по доходам. Однако, в случае, когда сумма доходов не подпадает ни под одну из существующих строк, ее необходимо отразить в строке 025.

Примером может служить доход, полученный от агента по продаже акций. Если данная сумма не указана в форме 6-НДФЛ в других строках, то она должна быть отражена в строке 025.

Код строки 025 должен быть заполнен в соответствии с инструкцией, утвержденной Федеральной налоговой службой. Коды строк указывают определенные категории доходов или расходов.

Организации, осуществляющие деятельность, связанную с начислением, удержанием и перечислением НДФЛ, должны предоставить по запросу налогоплательщика справку 2-НДФЛ. При заполнении формы 6-НДФЛ сумма доходов, указанная в этой справке, должна быть отражена в строке 025.

Если сумма доходов, указанная в строке 025, отличается от итоговой суммы доходов, указанной на приложении к форме 6-НДФЛ, то необходимо обратить внимание на возможные ошибки при заполнении декларации.

Как правило, сдача формы 6-НДФЛ производится до 30 апреля следующего года после отчетного, но сроки могут быть увеличены по решению налоговых органов. Сверку декларации полагается проводить в течение трех лет с момента ее подачи.

Подробное разъяснение по заполнению формы 6-НДФЛ можно найти в инструкции, утвержденной Федеральной налоговой службой.

Краткое содержание раздела формы 6-НДФЛ:

• Раздел 1. Информация о налогоплательщике
• Раздел 2. Сведения об учетном периоде
• Раздел 3. Сведения о доходах, не подлежащих налогообложению
• Раздел 4. Доходы, подлежащие налогообложению
• Раздел 5. Налоговые вычеты
• Раздел 6. Сведения о налоге на доходы физических лиц
• Раздел 7. Сведения о вычетах, перечисленных ими суммах налога
• Раздел 8. Сведения о доходах, осуществляемых в государствах — участниках Евразийского экономического союза
• Раздел 9. Сведения о суммах уплаченного налога, подлежащем к возврату
• Раздел 10. Сведения об открытых счетах
• Раздел 11. Сведения о стоимости проживания в предоставленных жилых помещениях
• Раздел 12. Сведения о обязательствах по налогам и сборам
• Раздел 13. Сведения об имуществе и счетах за рубежом
• Раздел 14. Сведения об объектах недвижимого имущества, предоставленных по договорам социального найма
• Раздел 15. Сведения об опекаемых детях
• Раздел 16. Основание для применения договоров об избежании двойного налогообложения и для применения льготных условий налогообложения

Нововведения в форме 6-НДФЛ

Форма 6-НДФЛ является основным документом для декларирования доходов физическими лицами. Она составляется организациями и индивидуальными предпринимателями и сдается в налоговую службу. В форме 6-НДФЛ содержатся различные данные о доходах и вычетах налогоплательщика.

В последние годы форма 6-НДФЛ претерпела ряд изменений. Важно разобраться, какие именно нововведения внесены в форму 6-НДФЛ, чтобы правильно заполнить все строки декларации и избежать ошибок.

Титульный раздел и структура формы 6-НДФЛ

Форма 6-НДФЛ состоит из трех частей:

1. Титульный раздел: в этом разделе указываются общие данные о налогоплательщике, такие как ФИО, ИНН, адрес и другие сведения.
2. Раздел 1: в этом разделе отражается информация о доходах и вычетах налогоплательщика за отчетный (налоговый) год.
3. Раздел 2: в этом разделе отражается информация о доходах, предназначенных для исчисления налога, но не учитываемых при расчете налога.

Изменения в форме 6-НДФЛ

Одним из основных изменений в форме 6-НДФЛ является внесение дополнительных строк и разделов для более подробного заполнения декларации. Некоторые из наиболее значимых изменений:

• В разделе 1 появились дополнительные строки для отражения различных типов доходов.
• В разделе 2 появилась строка для указания доходов, которые не учитываются при расчете налога.
• Разъяснение по коду 010 «Доходы за границей» и по коду 040 «Иные доходы» было дополнено примерами заполнения.
• Строка 045 «Сумма налога, уплаченная в денежной форме» больше не отражается на особом листе с кодом 6-НДФЛ и переходит в раздел 1.
• Внесены изменения в принципы проверки заполнения и структуру формы 6-НДФЛ, включая исправление ошибок в предыдущих версиях.

Примеры заполнения формы 6-НДФЛ

Для более подробного понимания, как заполняется форма 6-НДФЛ, можно рассмотреть следующие примеры:

1. Пример 1: Заполнение раздела 1 декларации с учетом различных доходов.
2. Пример 2: Заполнение раздела 2 декларации с указанием доходов, не учитываемых при расчете налога.
3. Пример 3: Заполнение строки 010 «Доходы за границей».
4. Пример 4: Заполнение строки 040 «Иные доходы» с примерами разных видов доходов.

В целом, заполнение формы 6-НДФЛ необходимо проводить внимательно и в соответствии с новыми правилами и требованиями. При наличии вопросов или необходимости в подробном разъяснении каких-либо разделов или строк, рекомендуется обратиться к специалистам или использовать официальные источники информации.

Смысл строки 025

Строка 025 входит в форму 6-НДФЛ и предназначена для указания суммы доходов, полученных в течение определенного периода.

С точки зрения налогового расчета, строка 025 является внутридокументарной проверки строки №2 формы 6-НДФЛ. Эта строка требуется для расчета налога на доходы физических лиц (НДФЛ) за отчетный период.

Чтобы разобраться в смысле строки 025, рассмотрим пример заполнения формы 6-НДФЛ (образец 1010) для 2024 года:

1. Период сдачи отчета: с 01.01.2024 по 31.12.2024.
2. Строка 020: сумма доходов, полученных за отчетный период (в этом примере — 50 000 рублей).
3. Строка 025: сумма исчисленного налога на доходы по строке 020 (в этом примере — 0 рублей).

В данном примере мы видим, что в строке 025 сумма исчисленного налога на доходы (0 рублей) не превышает суммы доходов (50 000 рублей). Это обозначает, что за отчетный период налоговый резидент не имеет обязанности по уплате налога.

В общем случае, заполнение строки 025 зависит от конкретных расчетов налогового резидента. Если сумма исчисленного налога на доходы превышает сумму доходов, то в этой строке необходимо указать сумму доходов, а в строке 020 — 0 рублей. Если сумма исчисленного налога на доходы равна сумме доходов, то в строке 025 также указывается эта сумма.

Важно отметить, что строки 020 и 025 могут быть заполнены нулями только в случае, когда за отчетный период налоговый резидент не получал доходы или полученная прибыль равна нулю.

В новой версии формы 6-НДФЛ (в 2024 году), строки 020 и 025 из прежней формы 2-НДФЛ перешли в раздел 2 «Сведения о доходах, полученных за отчетный период».

Расчет и заполнение строк 020 и 025 для формы 6-НДФЛ отличаются отчетом 070, в котором заполняется форма «Справка о суммах доходов».

На основании вышеперечисленных разъяснений, можно сделать следующие выводы:

• Строка 025 в форме 6-НДФЛ используется для указания суммы исчисленного налога на доходы по строке 020.
• Заполнение строки 025 зависит от расчетов налогового резидента: если исчисленный налог на доходы превышает сумму доходов, то указывается сумма доходов, а если исчисленный налог на доходы равен сумме доходов, то также указывается эта сумма.
• Строки 020 и 025 могут быть заполнены нулями только в случае, когда отчетный период не был характеризован получением доходов или полученная прибыль равна нулю.

Разница между строкой 025 и предыдущей формой

Форма 025 является новой версией формы 6-НДФЛ, которая вводится с 2024 года. Она содержит некоторые изменения по сравнению с предыдущей формой и различается в том, какие данные отражаются в ее строке 025.

Изменения сроков расчета и возврата

В форме 025 сроки расчета и возврата налога по сравнению с предыдущей формой остались без изменений. Теперь они продолжаются до 1 апреля года, следующего за отчетным.

Изменения в отражении доходов АО

В новой форме 025 появилась строка, в которой отражаются данные о доходах АО. В предыдущей форме такая строка отсутствовала. Теперь АО обязаны вносить информацию о своих доходах в строку 025.

Изменения в отражении закрытому лицевому счету

В новой форме 025 можно отразить закрытый лицевой счет, в отличие от предыдущей формы, где такая возможность отсутствовала. Если у налогоплательщика есть закрытый лицевой счет, он может указать его в строке 025.

Разбираемся с остальными строками

В строках 030 и 045 формы 025 отражается сумма, полученная на основе декларации по 2-НДФЛ за соответствующий отчетный квартал.

В строке 010 формы 025 отражается сумма, выплаченная или начисленная по итогам фактического периода.

В строке 050 формы 025 отражается сумма налогу на доходы физических лиц, подлежащая уплате.

В строке 090 формы 025 отражается сверка удержанного налога с исчисленной суммой.

В строке 1010 формы 025 отражается сумма налога на доходы физических лиц, уплаченная в соответствии с проверкой налоговыми органами.

Пример заполнения формы 025

Для лучшего понимания, как заполняется форма 025, рассмотрим конкретный пример:

1. В строке 010 формы 025 вносится сумма доходов, полученных налогоплательщиком в течение отчетного года.
2. В строке 025 формы 025 указывается сумма дохода, полученного налогоплательщиком от АО.
3. В строке 030 формы 025 указывается декларированная сумма по 2-НДФЛ за первый квартал отчетного года.
4. В строке 045 формы 025 указывается сумма, полученная на основе декларации по 2-НДФЛ за второй квартал отчетного года.
5. В строке 050 формы 025 указывается сумма налогу на доходы физических лиц, подлежащая уплате.
6. В строке 090 формы 025 указывается разница между удержанным налогом и исчисленной суммой.
7. В строке 1010 формы 025 указывается сумма налога на доходы физических лиц, уплаченная в результате проверки налоговыми органами.

Таким образом, в новой форме 025 отражается более детальная информация о доходах физических лиц, включая доходы АО и счета, что делает ее более информативной и точной.

Особенности строки 025

Строка 025 формы 6-НДФЛ предназначена для отражения суммы налога по доходам, полученным физическими лицами в качестве агентов.

При заполнении строки 025 необходимо руководствоваться инструкцией к форме 6-НДФЛ, где подробно описаны правила заполнения каждой строки. В инструкции разъясняются способы заполнения отчета и указывается коды доходов и налогов, которые следует отражать в данной строке.

В строке 025 отражается сумма налогового агента, полученная от доходов, указанных в строке №2 титульного листа декларации. Например, если в строке 2 указана сумма дохода «1010» (доход от предоставления услуг), то соответствующая сумма налога по этому доходу должна быть отражена в строке 025.

В 2024 году внесены изменения в структуру формы 6-НДФЛ, поэтому строки сказались на изменениях строк 025 и 070. В новой редакции строки 025 и 070 объединены в одну строку.

В случаях, когда строка 025 заполняется в квартале, требуется сверка сведений, отраженных в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.

В дополнение к перечисленным выше особенностям, строки 025 и 070 формы 6-НДФЛ могут отличаться внутридокументарными отличиями в разных случаях, например, в зависимости от организационно-правовой формы организации или вида доходов.

На последние годы в строке 025 формы 6-НДФЛ отражается налог на прибыль организации. В прежней версии формы 6-НДФЛ была строка 025, в которой отражались суммы налога по доходам.

Таким образом, для заполнения строки 025 формы 6-НДФЛ требуется ознакомиться с инструкцией и указать соответствующие суммы налога по доходам, полученным в качестве агента.

Консультация юриста онлайн бесплатно без регистрации

Содержание

• 1 Что означает строка 025 формы 6-НДФЛ
• 2 Нововведения в форме 6-НДФЛ
• 3 Титульный раздел и структура формы 6-НДФЛ
• 4 Изменения в форме 6-НДФЛ
• 5 Примеры заполнения формы 6-НДФЛ
• 6 Смысл строки 025
• 7 Разница между строкой 025 и предыдущей формой
• 8 Изменения сроков расчета и возврата
• 9 Изменения в отражении доходов АО
• 10 Изменения в отражении закрытому лицевому счету
• 11 Разбираемся с остальными строками
• 12 Пример заполнения формы 025
• 13 Особенности строки 025
• 14 Консультация юриста онлайн бесплатно без регистрации