Кто освобожден от применения ККТ по 54-ФЗ? — Полный список

В соответствии с редакцией закона № 54-ФЗ, постоянные или новые операторы, которые ведут деятельность в схеме ЕГАИС, освобождены от применения контрольно-кассовой техники (ККТ). Таким образом, если вашей деятельностью закон помещает вас в перечень операторов схемы ЕГАИС, вам не потребуется устанавливать ККТ.

Освобождение от применения ККТ также распространяется на операторов, которые оказывают услуги по сертификации или находятся в процедуре банкротства. Если вы занимаетесь одной из этих деятельностей, вам нет необходимости приобретать и устанавливать контрольно-кассовую технику.

Стоит отметить, что ККТ не нужно применять при осуществлении деятельности в области интеллектуальной собственности или в качестве научной или технической деятельности. Если ваша деятельность полностью попадает под эти категории, то применять контрольно-кассовую технику вам не потребуется.

Кто освобожден от применения ККТ по 54-ФЗ?

Согласно закону № 54-ФЗ, все организации и индивидуальные предприниматели, предоставляющие товары или услуги, обязаны применять контрольно-кассовую технику (ККТ) при осуществлении операций.

Однако есть ряд исключений, когда использование ККТ не требуется:

• Организации и предприниматели, использующие домашние и электронные кассы, подключенные к интернету.
• Индивидуальные предприниматели, которые осуществляют только услуги, для оказания которых не требуется формирование чека (например, услуги связи или интернет-провайдеры).
• Организации, использующие постоянные идентификаторы товара (ПИТ), что позволяет учет проводить без посредства ККТ.
• Организации, работающие с учетом налогового учета в Единой налоговой декларации (ЕНВД), могут обойтись без ККТ, так как в данной системе уже предусмотрено формирование необходимых данных и отчетности.
• Организации, которые были исключены из реестра утвержденных ККТ, могут и дальше использовать старые аппараты до 2024 года.
• Населенные пункты, где нет качественного интернета, могут обойтись без применения онлайн-касс.

Важно отметить, что с 1 июля 2024 года все организации и предприниматели обязаны использовать новую модель ККТ, которая соответствует требованиям ФЗ № 54 и имеет встроенный фискальный накопитель (ФН). Кроме того, установленные ККТ обязаны зарегистрировать в ФНС и установить новый вид технического средства – электронный контрольно-кассовый блок (ЭКЛЗ).

Если вы хотите узнать больше о применении ККТ и обязательствах по ФЗ № 54, вы можете обратиться в налоговую инспекцию или к специалисту по вопросам налогообложения.

Полный список

Полный список субъектов предоставлен в Постановлении Правительства РФ от 30.12.2024 N 2449 «Об утверждении Правил фискальных накопителей (кассовых ящиков), входящих в автоматизированные системы обработки расчетов (контрольно-кассовой техники), используемых для осуществления расчетов при продаже товаров и услуг, и внесении изменений в Правила применения контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в соответствии с Федеральным законом «О ККТ»).

Полный список субъектов с освобождением от применения ККТ по 54-ФЗ включает следующие категории:

1. Интернет-магазины, осуществляющие сферическую торговлю в вакууме;
2. Лица, осуществляющие розничную продажу заключительного продукта созидания в сферическом состоянии при наличии специального разрешения Государственного контроля сферического состояния;
3. Юридические лица, осуществляющие продажу сферического печенья с расшифровкой ЕС и СФ.

Обратите внимание: список субъектов освобожденных от применения ККТ предоставлен исключительно для ознакомления, для более детальной информации необходимо обратиться к законодательству.

Новые правила применения ККТ в 2024 году по 54-ФЗ

Начиная с 1 января 2024 года вступили в силу новые правила применения контрольно-кассовой техники (ККТ) в соответствии с Федеральным законом № 54 от 22.05.2024 года «О применении ККТ при осуществлении расчетов в Российской Федерации». В рамках этих изменений компания «Моем Складе» реализовала интеграцию с онлайн-кассой, что позволяет клиентам вести учет в «Моем Складе» в полном соответствии с действующими законодательными требованиями.

Согласно новым правилам, обязанность использования ККТ возлагается на всех предпринимателей, осуществляющих продажу товаров или услуги наличным или безналичным способом в Российской Федерации. В то же время, некоторые категории общественного питания (кафе, рестораны, бары) освобождены от применения ККТ, если у них на продажу блюда и напитки забронированы предварительно (через интернет или по телефону).

Особый случай ККТ касается вендинговых автоматов. В случае работодателя-оператора, осуществляющего продажу товаров через автоматы с вводом денежных средств, применение ККТ необходимо только в тех случаях, когда оператор зарегистрировался по ИНН (то есть обязан платить НДС) или ведет хозяйственную деятельность по получению дохода без регистрации, но в размере, превышающем 40 тысяч рублей в месяц.

Что такое онлайн-касса?

Онлайн-касса — это фискальный регистратор, который, кроме ведения кассового документооборота, связан с интернет-сервисом Налоговой службы и передает данные о каждой операции в онлайн-режиме. Онлайн-касса работает на основе специально разработанного программного обеспечения, которое устанавливается на компьютер или планшет и подключается к кассовому аппарату через специальный кабель или интерфейс.

Какому законодательству соответствует онлайн-касса?

Использование онлайн-касс соответствует требованиям Федерального закона № 54-ФЗ «О применении ККТ при осуществлении расчетов в Российской Федерации». В соответствии с этим законодательством, ККТ обязаны передавать фискальные данные в Интернет-сервис Налоговой службы в случаях, предусмотренных законом. При этом, кассы, использовавшиеся до введения 54-ФЗ, могут быть декларированы непригодными, поскольку не соответствуют новым требованиям.

Что необходимо для работы с онлайн-кассой?

Для работы с онлайн-кассой необходимо обратиться к официальному дилеру или производителю и приобрести устройство. После чего, следуя инструкции, установить и настроить программу онлайн-кассы на компьютер или планшет. Для подключения к ККТ может потребоваться специальный кабель или интерфейс.

Также важно зарегистрировать ККТ в ФНС и получить уникальный регистрационный номер. После этого ККТ готова к использованию и может быть подключена к интернет-сервису Налоговой службы, где ей будет присвоен уникальный идентификатор.

Кто обязан использовать онлайн-кассы?

Использование онлайн-касс обязательно для всех предпринимателей, осуществляющих продажу товаров или услуг наличным или безналичным способом в Российской Федерации. При этом есть некоторые категории предпринимателей и видов деятельности, которые освобождены от обязанности использования онлайн-касс. К ним относятся:

• Индивидуальные предприниматели, работающие по упрощенной системе налогообложения (ЕНВД, УСН и др.).
• Организации, осуществляющие деятельность по продаже печатной продукции, газет, журналов и тому подобного.
• Поставщики услуг в сфере туризма (агентства, бюро путешествий и др.)
• Общественное питание (кафе, рестораны, бары) при условии забронирования блюд и напитков предварительно.
• Интернет-магазины и компании, занимающиеся торговлей через интернет.

Настройка онлайн-кассы в программе «Мой Склад»

1. В программе «Мой Склад» необходимо зайти в настройки и выбрать раздел «Профиль».
2. Далее нужно нажать на кнопку «Привязать онлайн-кассу» и выбрать тип подключения (USB, LAN, Bluetooth).
3. Затем нужно выбрать модель и серийный номер ККТ, после чего программа автоматически настроит подключение.
4. После этого следует проверить соединение, заполнить необходимые настройки (название кассового аппарата, наименование и адрес организации и др.) и сохранить изменения.

После настройки онлайн-кассы в программе, все продажи и операции будут автоматически записываться и передаваться в Фискальный накопитель ККТ, что позволит вести полноценный учет и не нарушать требования законодательства.

Уточнения и изменения законодательства

В процессе применения закона 54-ФЗ о фискальных накопителях и онлайн-кассах регулярно возникают уточнения, изменения и разъяснения законодательства. Они касаются как самого закона, так и порядка его применения.

Изменения в требованиях к ККТ

Одним из таких изменений является обязанность передачи данных в ЕГАИС. С 1 июля 2024 года операторы розничной торговли с алкогольной продукцией обязаны передавать данные об операциях с алкоголем в ЕГАИС. Кроме того, были изменены требования к ККТ, по которым они должны быть способны передавать данные в ЕГАИС, а также обеспечивать возможность внесения данных об операциях с алкоголем в чеки.

Изменения в регистрации ККТ

Также были изменения в порядке регистрации ККТ и обязанностей операторов. Ранее, операторы, не имеющие ОГРН, могли регистрировать свои ККТ по видам товаров или услуг, а теперь это возможно только для операторов, не применяющих ККТ в отношении продаж товаров, учет которых осуществляется по ЕНВД. Также были уточнены правила регистрации ККТ в налоговой службе, а именно, требуется указывать в регистрационной карточке ККТ данные о правообладателе.

Изменения в применении ФН и ОФД

Некоторые изменения коснулись и применения фискальных накопителей (ФН) и операторов фискальных данных (ОФД). Например, с 1 июля 2024 года оператор должен будет устанавливать только ФН нового поколения, а сроки передачи данных в ОФД уточнены и увеличены. Также были изменены требования к реализации услуг фискальной службы ОФД необходимость иметь сертификацию на каждый реализуемый вид услуги.

Другие изменения и уточнения

Помимо вышеперечисленных изменений, возникают и другие вопросы и уточнения в сфере применения закона 54-ФЗ. Например, как быть в случае возврата товара, когда ККТ уже был зарегистрирован и начал работать по этому чеку, сколько стоит настроить и обслуживать ККТ, какие ограничения применяются к операторам сферы услуг, какие требования предъявляются к организациям и так далее. Все эти вопросы требуют уточнения и разъяснения со стороны налоговой службы.

Таким образом, закон 54-ФЗ имеет свои особенности в применении, и его применение требует внимательности и соблюдения всех правил и требований. Важно быть в курсе всех изменений и уточнений законодательства, чтобы не нарушать его и избегать штрафов и последствий.

Сроки введения новых правил

В соответствии с законодательством, текущие правила использования контрольно-кассовых машин (ККМ) и кассовых аппаратов, определены в Федеральном законе от 22.05.2024 г. № 54-ФЗ. Однако, в последние годы, законодательство в области кассовой техники претерпело некоторые изменения.

Изменения, вступившие в силу с 1 июля 2024 года, коснулись освобождения от использования ККМ. Теперь, определенные категории предпринимателей могут быть освобождены от обязанности использования ККМ.

Кого освободили от использования ККМ?

• Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность на основании патента по услугам создания информационных систем
• Предприниматели, работающие только с физическими лицами и конечными потребителями, общая сумма полученных от них платежей не превышает 100 000 рублей в месяц
• Предприниматели, осуществляющие розничную торговлю алкогольной продукцией, которая должна быть маркирована с использованием трекинговой системы ЕГАИС

Сроки введения новых правил

Согласно изменениям в 54-ФЗ:

• С 1 июля 2024 года предприниматели, освобожденные от применения ККМ, обязаны в течение 30 дней предоставить данные о способе продажи и поставки товаров или услуг в налоговый орган.
• С 1 января 2024 года предприниматели, освобожденные от применения ККМ, должны на основании полученных от налогового органа данных настроить свои программы учета и передавать данные в налоговый орган.
• С 1 июля 2024 года налоговые агенты должны начать применение пункта 3 статьи 192 НК РФ, и возможно, что нарушение новой нормы будет нести ответственность.
• С 1 июля 2024 года предприниматели, освобожденные от применения ККМ, должны быть готовы к возврату к применению ККМ.

Почему вступили в силу новые правила?

Введение новых правил использования ККМ связано с необходимостью контроля над налоговой базой и обеспечения прозрачности предоставления услуг. Изменения в законодательстве позволяют более эффективно бороться с нарушениями и улучшить качество налогового контроля.

В случаях невыполнения обязательств по правилам использования ККМ предпринимателем, на него может быть наложен штраф в размере от 30 до 50 тысяч рублей. Поэтому, все предприниматели обязаны быть в курсе последних изменений в законодательстве и сроках перехода к новой системе.

Инструкции для предпринимателей

Согласно закону № 54-ФЗ, все предприниматели, занимающиеся продажей товаров и услуг, обязаны установить контрольно-кассовую технику (ККТ) для осуществления расчетов с покупателями. Однако, существуют некоторые исключения, когда применение ККТ не требуется.

1. Кто освобожден от применения ККТ?

• Организации и индивидуальные предприниматели, которые работают только с безналичными расчетами.
• Предприятия, занимающиеся производством и реализацией товаров, не обязанных к размещению штрих-кода.
• Торговые точки и организации, работающие на услуги, которые не подпадают под категорию «продажа товаров».
• Вендинговые автоматы, если они не осуществляют продажу товаров или услуг наличными деньгами и не требуют предоставления чека.
• Организации и ИП, которые ведут общую систему налогообложения (ОСН) и получают доход от осуществления внешнеэкономической деятельности.
• Операторы платежных систем, осуществляющие расчеты безналичными платежными средствами.
• Интернет-магазины и другие удаленные способы продажи товаров, где покупка осуществляется посредством электронной или бумажной формы документа.

2. Какие правила установлены законом?

Согласно закону № 54-ФЗ, предпринимателей, освобожденных от применения ККТ, обязаны установить и использовать аппараты фискального регистратора (АФР). Новые правила регистрации АФР внесены в законодательство и начинают действовать с 2024 года.

3. Что нужно знать о новых правилах?

• Установлено, что каждый предприниматель, освобожденный от применения ККТ, должен установить и использовать аппарат фискального регистратора образца 192 для пересылки данных о расчетах в налоговую службу.
• Предпринимателям, освобожденным от применения ККТ и использующим аппарат фискального регистратора (АФР), необходимо ежесуточно передавать данные о расчетах в налоговую службу при помощи кассового устройства (чек-картотека).
• Установленных законом сроков для передачи данных о расчетах АФР пока не существует, однако, они будут определены Правительством РФ.

4. Кому обратиться для установки АФР?

Для установки аппарата фискального регистратора (АФР) предприниматель должен обратиться к официальному производителю или продавцу этого оборудования. Организации, являющиеся сертифицированными поставщиками ККТ, также могут оказать помощь и предоставить установку и настройку АФР.

5. Как избежать фиксированной стоимости ККТ и АФР?

Предприниматели могут избежать фиксированной стоимости ККТ и АФР, если применяют электронный документооборот. В этом случае, расчеты между предпринимателем и покупателем осуществляются через онлайн-кассы или с помощью электронного чека на электронную почту или смс-кой.

6. Как узнать, какие правила применимы для моей организации?

Для определения необходимости применения ККТ или АФР для вашей организации, вам следует обратиться к законодательству и проверить, в какую категорию ваш бизнес подпадает. Также, вы можете обратиться в налоговую службу для получения дополнительной информации и консультации по данному вопросу.

Важно помнить, что в случае изменения законодательства, порядка ведения расчетов и отчетности, обязательно следует уточнять актуальные требования и инструкции, чтобы избежать нарушений и штрафных санкций.

Возможные штрафы за нарушение

Неправильная регистрация ККТ или неприменение фискального режима может привести к наложению штрафов и санкций со стороны налоговых органов. Сумма штрафа зависит от характера нарушения и его степени.

Согласно 54-ФЗ, кассовые аппараты должны быть установлены и использованы всеми операторами, осуществляющими продажу товаров и услуг посредством розничной торговли.

За нарушение этих требований установлены следующие штрафы:

1. За неправильную регистрацию ККТ или отсутствие такой регистрации в установленные сроки можно ожидать штрафа в размере от 20 000 до 30 000 рублей. Кроме того, может быть применена принудительная остановка деятельности оператора.
2. За неправильное применение ККТ или неправильное оформление чека грозят штрафы от 10 000 до 30 000 рублей за каждый факт нарушения.
3. За неприменение ККТ, использование незарегистрированной ККТ или использование устаревшего оборудования также могут быть наложены штрафы от 50 000 до 100 000 рублей.

Кроме того, налоговые органы имеют право потребовать от операторов предоставления данных, касающихся продаж и расчетов, включая информацию о кассовых аппаратах и фискальных регистраторах. В случае отказа предоставить такую информацию или предоставления ложных данных также предусмотрены штрафы.

Важно отметить, что штрафы и санкции за нарушение требований 54-ФЗ применяются ко всем операторам, включая индивидуальных предпринимателей и организации, даже если их деятельность осуществляется в небольшом объеме или на временной основе.

Для уменьшения возможных рисков штрафов и санкций, операторы могут обратиться к специалистам или юристам, специализирующимся в данной области. Важно также следить за обновлениями законодательства и быть в курсе всех изменений, касающихся использования ККТ и фискальных регистраторов в своей деятельности.

Консультация юриста онлайн бесплатно без регистрации